13-08
设计业务外包内部控制是建立在业务外包风险评估的基础上，是业务外包内部控制设计的关键环节，基本程序为：确定业务外包关键控制点；明确业务外包控制目标；提出业务外包控制措施；设计业务外包控制证据；完善业务外包相关制度；绘制业务外包控制流程图；
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近几年，我国商业银行承兑汇票业务发展迅速，扩大了银行服务范围，完善了服务手段，支持了国民经济的发展。但与此同时，利用银行承兑汇票舞弊的案件也屡有发生，致使银行承兑汇票案件占了票据案件的绝大部分，银行承兑汇票风险也日益成为金融会计风险的重
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近年来，国有商业银行改革过程中，如何降低银行不良贷款比率是重点问题之一，一直为社会重视。各商业银行业把降低不良贷款比率作为一项重要内容，同时也是银行内部考核的主要指标。因此，对商业银行信贷资产质量分类的真实、准确一直是金融审计的重要内容
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在日常审计过程中，特别是在审计调查时，审计人员会遇到和接触形形色色的情形，面对这些复杂的情形，审计人员除了按照法律法规严格调查取证外，应根据不同的当事人采取相应的调查取证技巧，增强审计调查的有效性。调查取证如何直接影响着审计的成败
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“其他业务收入”与“主营业务收入”相比，“其他业务收入”在企业业务收入中的比重较小或处于次要地位，但如果发生舞弊，往往会直接影响到税收。检查时应注意以下几个方面的查
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1.其他业务收入入账时间提前或拖后（1）入账时间提前。有的企业往往在月末或年末，为完成利润指标，掩饰亏损，而把应在下月或下年度入账的收入列入本期。（2）入账时间拖后。有的企业对已实现的收入长时间不入账（尤其是现金收入），这样，一方面
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应收账款数据正确性的审计技巧首先将“应收账款明细表”的有关金额复核加计，并与其报表数、总账数和明细账合计数进行核对，看其是否相符。其次是审计部分应收账款明细账，复核发生额及余额计算是否正确。
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商业银行信用证业务的主要风险表现在开证时对客户资信的甄别和承兑或付款时对来单的审查。不法分子通过编造或粉饰报表取得银行的授信，伙同境外关联公司虚构贸易背景或利用银行一般不控制货权的做法，利用远期信用证的融资功能，骗取开证行的承兑后
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原始凭证审计的重点内容主要掌握三点，第一真实性审核，要点是原始凭证所记载的经济业务是否正常，涉及业务发生的日期、经办负责人员、业务的程序和手续是否真实地、客观地反映了已经发生的经济业务，有无伪造、涂改原始凭证的行为。第二是合法性
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审阅法。首先就是审阅原始凭证时，看原始凭证的抬头与被审单位是否相符；凭证上有无经办人和审批人签字盖章；大小写金额是否相符；日期、内容有无涂改现象；凭证上是否有“办公用品”、“会议费用”
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