江苏省南通市财政局：建立内控制度规范财政运行

为规范财政内部控制，防范财政廉政风险，构建“规范、安全、高效”的财政内部运行体系，近日，江苏省南通市财政局制定了《南通市财政局内部控制制度》，将内部控制原则和管理要求落实到财政决策、执行、监督、反馈等各环节，切实做到用制度管人、规范用权、依法理财。

一、责任明晰，齐抓共管。成立了南通市财政局内部控制管理机构，下设基本规范、财政预算编制、财政预算执行、财政业务管理、行政运行五个小组，各小组由一个主要职能处室牵头，其他相关处室配合，负责内部控制基本规范及制度的具体制定，财政监督处负责审核把关。

二、统筹建立，分步实行。结合财政部和省财政厅出台的内控制度和局业务特点，参照省厅设立“1+4+N”三个层次的内控体系（“1”指基本规范，“4”指财政预算编制、财政预算执行、财政业务管理和行政运行四项基本内控制度，“N”指各处室〈单位〉的内控制度操作规程）。2020年建立“1+4”内控制度体系；2021年，制定各处室（单位）内控制度操作规程（“N”）。

三、突出重点，规范运行。内部控制制度建设涉及各项财政业务管理，涉及面广、工作量大、政策性强。通过设立不同模块，细化内容，把政策制定、预算安排、资金管理、审核审批等财政核心业务作为内部控制的重点，同时通过强化对主要业务流程的管控和对核心权力的监督制约，减少自由裁量权，加强内部权力制衡，形成操作简单、程序规范、制约有效的工作机制。

四、保障落实，强化监督。相关处室在制定内部控制制度的同时，同步建立了保障制度执行机制，明确了制度执行中的关键控制点，确保制度落到实处。局财政监督处定期或不定期检查内控制度执行情况，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞，不断健全覆盖财政运行全过程的内部控制体系。