2020年,开展会计监督检查工作以来,山西财政驻忻州财监处重点关注会计信息质量情况、重大财经政策执行情况和会计基础规范执行情况,通过“五查五看”深入开展会计监督检查工作。
查融资渠道,看企业债务构成明细。摸清企业资产来源、债务规模、举债年度、债务期限、融资方式和偿还进度等情况,分析企业是否存在债务风险。
查投资方向,看资金使用是否合规。翻阅财政资金拨款文件、银行贷款合同、借款协议等文书,检查财政资金是否专款专用,融资资金是否存在长期闲置、购买理财产品、违规出借等情形。
查工程项目,看建设程序、工程结算等情况。重点审查工程项目从可研、立项、建设到竣工结算的程序是否完整,工程结算是否符合规定。
查会计核算,看是否满足会计信息质量要求。根据《会计法》、《企业会计准则》等会计法规,检查会计核算是否真实合法,信息披露是否充分完整,是否存在会计造假行为等。
查内控管理,看内控制度是否健全并有效执行。主要关注企业会计机构设置和会计人员任用是否符合规定,是否建立规范的会计核算制度、企业管理制度和项目管理费报销制度等,有效防范财务风险。