当前银行内部控制出现的新问题及对策（下）
二、解决对策
对策一：为每项银行业务设计尽可能短的业务处理流程或程序
技术性风险错误或事故产生的一个重要原因就是业务品种发生了变化，业务品种的增加，使内部控制的环节增多，增加的每一个环节可能就是技术性风险错误或事故的发生源，为每项银行业务设计尽可能短的业务处理流程或程序的目的就是从客观上减少这些风险源，减少出现技术性风险错误或事故的机率。当然，减少业务处理环节不是说银行业务处理流程或程序越少越好，而是删减那些对内部控制没有影响，或控制重复的那些环节。
对策二：全面利用电子手段处理各类表外业务，降低银行员工劳动强度
技术性风险错误或事故的发生有客观原因也有主观原因，主观原因主要有员工情绪的波动，身体状况的变化，思想、道德、文化水平的高低等，客观原因除了上面提到的业务品种因素外，还有业务数量因数。
业务数量的增加，会使内部控制环节在数量上，强度上以及频度上发生变化，这些变化增加了技术性风险错误或事故发生的机率。因而，减少业务数量降低员工劳动强度是减少技术性风险错误或事故的另外一种手段。如何减少业务数量呢？这是一个棘手的问题。随着银行业务的迅猛发展，网点的业务量越来越大，减少业务数量几乎是不可能的事，那么到底如何来减少业务数量呢？某些银行的员工上班期间除了办理正常的银行业务外，还要登记各种各样的登记簿，有的网点每天需要登记50多种(本)登记簿，业务人员往往顾此失彼；某些银行设计的软件存在会计内部往来和储蓄内部往来帐务记载处理方式不一样的现象，例如：有些业务的内部往来帐，会计上记一笔帐，到了储蓄所内部往来要记多笔帐，由于不能一一对应，电脑对这部份内部往来帐无法自动勾对，储蓄所员工只能手工再把多笔帐合起来重做一遍内部往来帐，以便用来和会计部门进行帐务勾对。诸如此类的情况，在某些银行基层网点机构还可以举上一些。据不完全统计，目前某些基层网点机构花在处理各类表外业务的时间和工作量占每天工作时间和业务量的30%左右，因此压缩这部份工作量是减少业务量，降低员工劳动强度，减少技术性风险错误的关键，而全面利用电子手段处理各类表外业务又是压缩表外业务工作量的重要手段。在程序开发上，银行管理人员和广大软件工作人员应重视表内表外业务的联系及控制关系，建立合理的链接，通过软件程序，使他们自动建立一一对应关系，做到表内表外业务均能自动处理。
对策三：深入基层，多搞调查，提高制度建设的效率和针对性
银行各级管理人员要深刻领会江泽民同志“三个代表”的思想精髓，及时了解基层行的实际情况，掌握基层行业务创新与经济环境，业务发展与控制金融风险等各方面状况。银行高级管理人员要始终站在业务发展和控制金融风险的前沿，对创新业务，既要考虑对业务发展的促进作用，又要考虑风险控制问题，未雨绸缪，及时作出有关内部控制制度。高级管理人员还要始终坚持实事求是的工作作风，多搞调查，对发现的不足之处和问题进行研究，及时督促制定统揽全局，切合实际又针对性较强的制度。
对策四：革新银行人力资源管理理论，从加强银行内部控制，促进业务发展来设计银行基层网点人力资源配置方案
目前，很多银行都在算效益帐，多一个人多一张嘴，少一份收益，在人力资源配置上，往往还只抱着按业务量定岗定员的老观念，这些观念一是没有从现代商业银行管理要求和银行业务内部控制要求入手配置人力资源，存在人力资源配置上的风险。麻雀虽小，五脏齐全，银行人力资源配置必须转变观念，对绩优网点既要按业务量定岗定员，还要根据业务品种和内控要求合理配置人员，降低银行经营风险；对绩劣网点要根据实际情况坚决进行撤、并、迁。二是没有算对效益帐。多一个人多一帐嘴，少一份收益，这种观念可以说“对”，也可以说“不对”，说他“不对”是因为多一个人多一张嘴，未必少一份收益，这要看你怎么配置人力资源，是否做到按岗位用人，按岗位支付人员工资。现在很多银行存在人力资源的高消费，一律要进本科生，这些人进行后大多数去做了会计员或储蓄员，而会计员和储蓄员的工作实际上只要中专生就可以了，按现行制度做法，选择本科生的成本肯定高于选择中专生的成本。举个例子：在国外餐馆洗盘子，老板不会因为你是博土生或是硕土生就多付给你一分钱，个中道理实际上大家都知道，但往往没有在实践中运用罢了。所以说，只要钱花得得法，合理配置人力资源，处理好个体人力成本与全部业务成本的关系，满足银行内部控制制度要求的人力资源配置方案是会有的。
对策五：加大新业务的宣传、推广，做好客户售后服务工作
现在如果你去商店买彩电，商店可以派人去你家帮你调台，教你操作，在你亨受到这份售后服务的同时，实际上商家解决了你不会操作带来困难后再找商家引起不必要麻烦的问题，商业流通企业要做“客户的售后服务工作”，现在轮到银行也要开始做“客户的售后服务工作”。
为什么银行也要开始做“客户的售后服务工作”呢？目前，银行很多新业务的出现，一方面提升了银行的市场竞争能力，提高了业务处理的效率，方便了客户，方便了社会；另一方面也使银行部分内部控制环节向客户端发生转移，客观上增大了客户防范风险的广度和深度。帮助客户抵御操作风险，防止资金损失是银行提高服务质量，讲求服务信誉的首要内容，也是银行开展售后服务的主要宗旨。银行开展“客户的售后服务工作”要体现银行业务本身的特点和要求，主要是利用培训、指导等形式，教授客户一些加强控制，防范风险的方式和方法，减少由于客户控制不当，造成资金损失。比如，客户要能享受网上银行服务，除了有电脑和能上网这些硬条件外，他（或她）还要有一定的电脑知识，其次对internet的交易安全具有相当的了解，然后，下载网上银行有关软件（包括“根证书”），最后执行软件并进行必要设置后，他（或她）才能开始真正地网上银行业务。客户掌握这些操作步骤已经不是很容易的事了，更不要说对操作过程风险控制的了解了，如果有银行的指导服务，在促进业务开展的同时，也减轻了由于客户不当操作形成风险后给银行带来的麻烦和不利的影响。
当然，银行采用培训、指导等形式的“售后服务工作”和一般商业企业的“售后服务工作”在具体实施上会不同，银行的培训、指导要有针对性，对客户要有针对性，对业务品种也要有针对性。对一般客户，银行可以在新业务推出后利用广告等媒体，介绍使用方法和注意事项，对大客户或单位客户可以进行集中培训；对客户风险控制要求较低的业务，通过设置柜面咨询服务解决，对客户风险控制要求较高的业务，可以上门指导或调试。商业的“售后服务”主要目的是为了增加竞争力，满足企业不断盈利的需要，银行的“售后服务”主要是控制风险，促进业务发展。
对策六：更新软件开发思路，做到开发的软件既能使业务处理顺利，又易于自我检查及外部控制
解决内部控制检查与银行帐务处理系统时效性的矛盾必须依靠广大软件工作人员更新软件开发思路，理解实时进行内部控制检查在计算机程序运行过程中所处的重要性，设计的软件既能使业务处理流畅顺利，完成软件设计的功能目标，又能使软件在运行过程中保持自我检查、自我清洁，同时还要提供审计接口，供外部审计部门及时对数据进行检查。
近几年来，软件的开发历程也是一个曲折前进的过程，起初人们的认识只是要电脑完成人们指定的功能任务，对电脑本身运行过程中如何检查的问题没有考虑或考虑较少，后来人们认识到内部控制的要求，设计了帐务处理系统之外的审计软件开展审计，目前，实时对帐务系统数据进行审计的要求也渐渐提到很多银行管理层面上了，今后，在开发系统软件中要把内部控制检查的实时性作为系统开发的硬要求，软件开发组不仅要有计算机程序员，业务部门的专家，还要吸收审计人员参加。当前，银行对计算机依存度越来越高，开发具有符合内部控制要求，又有利于业务发展的金融软件系统对加强银行内部控制，防范金融风险具有十分积极的作用。中国财经网·蔡军
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