13-07
审查记帐凭证各要素填写是否齐全。主要包括以下内容：凭证名称；填制日期；凭证编号；经济内容摘要；会计科目、总分类科目和明细分类科目；收、付方金额；所附凭证张数；制单、复核、记帐、会计主管签章。2.审查记帐凭证填制是否符合要求。
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原始凭证是在经济业务发生时取得或填制，用以记录和证明经济业务的发生和完成情况的最初书面证明。原始凭证的审计极为重要，任何一个单位的经济活动和财务收支中的错误和弊端，往往表现在原始凭证上。原始凭证是记帐的依据，一旦发生错弊，不仅使记帐
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13-07
关注建设单位内控制度环节。本环节关注的重点是建设单位的内控机制是否健全并有效，如：工程进度、工程质量、工程成本、安全控制是否到位；工期目标实现的组织措施、技术措施、经济措施是否得力，责权是否明确，是否形成制衡机制等。
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账外资产是指单位或企业所拥有，但没有在财务账上反映，使得无法实施有效监督，容易流失的资产。按其性质可分为账外流动资产和账外固定资产。笔者结合审计实践，按照《行政事业单位资产管理办法》，为您整理审计账外资产关注七要素：
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往来账是两个具有资金往来关系单位之间的会计账目，表示两个单位之间债权债务的大小，一般涉及的会计科目有应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款和其他应付款等。正因为涉及到两个单位之间债权债务关系的大小，所以，往来账的管理工作非常
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12-04
货币资金业务流程的控制如下：（一）现金收入的控制流程对于现金收入，如果单位配有收银机，单位的收款员应于每天营业结束后，在专门人员监督下，将当天营业额中应有的现钞收入数同收银机自动记录的累计数相核对，并填制收款单，连同现金收银机上
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12-04
其他货币资金的内部控制主要有以下几个方面：外埠存款外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户只付不存，并不计利息。
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