12-04
银行存款的控制要点是银行存款收支业务的管理。具体内容包括：严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。应当定期检查清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
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2010年4月26日，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，结合2008、2009两个年度发布的各类内控规范，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。财政部副部长王军表示，这是继我国企业会计准则
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对内部控制制度的检查，一般有查阅法、询问法、测试法等方法。查阅法是以对企业管理制度进行审阅来判定企业内部控制制度完备程度，分析企业管理的薄弱环节，确定检查范围和重点的一种检查方法。任何一个企业总有一套管理的制度，或者成文的，或者不成文
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针对存货采购业务的以上特点，其内部控制制度的设计目标应为： 存货的采购与生产、销售业务的要求保持一致；货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良存货为前提,保持货款支付或负债增加的真实性与合理性；
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